預算管理總體思路

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一、預算控制

1.1目地

為切實發揮預算在企業管理中的作用，及時、全面提供預算執行信息，并針對預算差異及時修正從而確保最終結果達成即定的預算目標。

1.2適用范圍

1.3預算控制措施

1.3.1建立周期預算報告制度、完善預算與報銷信息共享系統

1.3.1.1日報（資金分布表、采購商務日報、現金流日報）

1.3.1.2月報（管理報表、經營分析表、收入結構分析表、產品分析表、運作指標分析表）

1.3.1.3季度召開公司級、體系級經營分析會

1.3.1.4月度專項分析會

1.3.1.5重大差異和問題的臨時報告

1.3.2確定責任預算指標并簽訂經營責任狀

   建立和健全內部經濟責任制。預算落實到具體的部門和個人。并始各項經濟責任數量化、具體化、指標化,通過簽訂經營責任狀,保證內部經濟責任制的貫徹落實。

  1.3.2.1、銷售預算、毛利預算、銷售費用、貢獻毛益、應收、庫存周轉指標由業務部門負責執行、落實，并對執行結果負有直接責任；

　1.3.2.2、現金運作折扣、財務費用預算由財務部門負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；

　1.3.2.3、管理費用（除財務費用、銷售費用以外的費用）預算，由總經理室、各職能等相關部門負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；

1.3.3對預算執行情況建立預警機制

1.3.3.1日�？刂疲�

     經營分析部保持與相關部門實時的信息溝通。通過每日對各部門經營點評來對各部門執行預算情況進行動態跟蹤監控。針對信息系統中反映出的相關部門執行偏差及時查明原因，提出解決辦法，相關部門采取有效措施,消除不利差異,擴大有利差異。從而確保預算目標的實現。

    銷售環節，實行應收賬款信用管理，客戶應收賬款超過規定限額、時間，則停止發貨，避免壞賬并將相關情況及時報送相關部門。同時根據每天銷售情況，及時編制日報，及時向有關部門和領導反饋收入預算的執行情況，確保銷售預算目標的實現。

     在物資采購環節，采購商務嚴格審核每筆業務有無業務部門簽發的“備貨單”、并查詢庫存及專用發票是否規范等對每個供應商建立應付賬款業務管理，根據欠款及供應商的信譽等情況來調節付款節奏，爭取優選惠的付款方式。并根據每天的采購情況編制日報，及時向各部門和領導反饋貨物在途情況及廠家可使用信用金的情況。

      現金流管理環節，嚴格按照公司相應的付款程序檢查相關付款單據是否齊全，手續是否完備、并規模票據貼現和為吃聯想現金點及時采購出票付款，擴大企業自身商業信用，加速營運資金周轉。并編制每天的流金流量報表，及時向各部門和領導反饋現金收入、支出、現金折扣預算的執行情況。確�，F金流預算管理目標的實現。

   嚴格按照公司保證金制度、個人借款制度、庫存管理制度的執行。定期公布保證金、個人借款、積壓庫存、超期應收賬款余額及賬齡，督促相關部門及時采取措施。避免貨款占用、貨物積壓，資金沉淀從而確保相應的預算周轉指標的達成。

   在費用總額及重點費用報銷環節，通過各部門每月費用報銷，每次定時將各部門的費用單輸入電腦，根據不同需要（部門或費用性質）進行匯總，并與部門的預算對比。當部門費用使用達到預算70%，就向該職能部門發出警示；當費用使用達到預算的90%時，就向該部門發出警告，進一步提醒；如超支就停止正常手續該職能部門使用、報銷任何費用。并提請報有關部門處理。（具體詳見公司費用預算管理思路）

1.3.3.2定期控制：

   公司每月業務部門召開專項分析會，處理部分預算偏差，相互交換經驗、信息，發現并解決預算執行中存在的主要問題。公司每季度召開一次季度經營會(公司級、體系級)，處理重大預算偏離或作出相應的預算修改，對近期市場進行預測，考察重大項目的執行情況，調劑內部資源。

1.3.4健全項目管理，完善各項內部控制制度

1.3.4.1加強對行業工程項目及軟件研發項目健立項目預決算制度。從而發揮項目管理作用。以便合

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